美國國稅局（IRS）近日宣布推出一項臨時舒緩措施，旨在為使用中心化交易所（CeFi）的加密貨幣持有者提供更大的稅務彈性。根據新規，CeFi 交易所的用戶不再受到傳統「先進先出」（FIFO）會計方法的限制，可以根據自身記錄或稅務軟體來確定所出售加密資產的具體價值。此舉有望減輕由於 FIFO 規定而帶來的高額稅務負擔。
新規定於 2025 年 1 月 1 日生效，於同年 12 月 31 日結束，這意味著，CeFi 交易所的使用者在報告其數位資產交易時，將能夠根據實際情況靈活選擇出售資產的順序，而不再強制按照 FIFO 方法優先出售最早購買的資產。FIFO 方法通常會導致投資者在牛市期間先賣出成本較低的舊資產，從而可能無意中提高資本利得，增加稅負。
但臨時舒緩措施僅適用於 CeFi 交易所的用戶，對於其他類型的加密貨幣交易，尤其是去中心化金融（DeFi）平台上的交易，則仍面臨較為嚴格的監管。
加密貨幣交易的稅務規定
美國國稅局將加密貨幣視為類似於股票的財產，並徵收兩種主要稅款：資本利得稅和所得稅。資本利得稅適用於資產的交易活動，而所得稅則適用於獎勵或收益，例如挖礦、質押、利息或任何其它形式的收益。
另外，美國國稅局對加密貨幣稅務報告也作最新規定：
- 經紀人定義： IRS 縮小了「經紀人」的範圍，排除了非託管的市場參與者，如去中心化交易所和非託管數位資產錢包提供商。
- 報告要求： 提供託管錢包的服務機構和促成加密貨幣交易的支付處理商，將被視為符合美國聯邦稅務要求的經紀人。
- 穩定幣發行商： 將穩定幣兌換為現金的發行商，也需遵守經紀人報告要求。
- 非美國經紀人： 非美國經紀人（美國人控制的外國合夥公司除外）將免於履行美國的加密貨幣稅務報告規定。
DeFi新規引發行業反對
儘管美國國稅局為CeFi使用者提供了臨時的稅務豁免，但對於 DeFi 領域的監管要求卻引發了激烈的反對。根據國稅局的新規，預計在 2027 年起，某些 DeFi 平台將被要求收集並報告用戶的個人信息和交易歷史。這項新規旨在增強對去中心化平台的監管，但卻與去中心化金融的核心理念相悖，從而引發業界的強烈抗議。
三大加密貨幣產業團體，包括「去中心化金融教育基金（DeFi Education Fund）」、「區塊鏈協會（The Blockchain Association）」和「德州區塊鏈委員會（Texas Blockchain Council）」，已控告美國國稅局，試圖阻止這一新規的實施。他們認為，要求 DeFi 平台收集用戶的個人資料，將破壞去中心化的運作模式，並可能對加密貨幣生態系統造成不利影響。
隨著這些新規的逐步推出，加密貨幣行業面臨的稅務監管挑戰仍在加劇，業界對未來的規劃方向保持高度關注。
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