美國國稅局（IRS）2024年12月27日發布了最新規定，要求去中心化金融（DeFi）經紀商收集並上報用戶的交易數據，包括數位資產的總收益。此舉旨在加強對 DeFi 領域的稅務監管，並促進該領域的合規性。
根據最新規定，DeFi 經紀商需向客戶提供 1099-DA 表格，該表格包含用戶姓名、錢包地址和交易金額等關鍵交易信息。這要求使得 DeFi 服務提供商的稅務報告責任與傳統證券經紀商一樣，標誌著監管框架發生顯著變化。
新規明確指出，負責將總收益記錄至客戶錢包或帳戶的經紀商，必須負責報告相應交易。這一規定與現有證券經紀商的報告規定一致，旨在簡化報告流程並減少錯誤，確保每筆交易只由一位經紀商負責報告。
雖然最新規定未要求經紀商報告交易的具體時間戳或錢包地址，但經紀商仍需保存這些數據至少七年，以便應對國稅局的審查。1099-DA 表格將成為報告這些數據的工具，為納稅人提供必要的資訊，以確保數位資產的交易收益能夠準確報稅。
此次規定的推出，突顯了 IRS 對 DeFi 領域加強稅務合規的決心，也顯示出傳統金融監管規範正面臨新的挑戰並進行調整。特別是，將未託管錢包（如冷錢包或自我保管錢包）納入經紀商範疇的問題一直以來都具有爭議性，因為這可能會擴大經紀商的定義範圍。
新規要點概覽
1、1099-DA表格：DeFi 經紀商需要使用該表格報告數位資產的處分收益，涵蓋加密貨幣、NFT和穩定幣。
2、經紀商分類：經紀商需根據業務類型進行標識，例如自助終端機運營商、數位資產支付處理商、託管錢包提供商、未託管錢包提供商等。
3、交易數據：經紀商需報告的交易數據包括交易 ID（TxID）、數位資產地址及銷售單位數。轉移數據包括轉移進 TxID 號碼、轉移進數位資產地址和轉移進單位數。
4、數據保存：經紀商須保存交易數據七年，以便國稅局審查。
5、生效時間：新規定將於聯邦公報發布後 60 天生效，預計 2026 年 1 月開始正式報告交易數據。
DeFi 平台面臨 KYC 挑戰
這些新規定對 DeFi 平台帶來了不小的挑戰，特別是這些平台通常運作在去中心化和匿名的環境中。強制要求集中化報告和 KYC（了解你的客戶）措施，可能會迫使一些 DeFi 領域的服務商選擇集中化運營，或將業務轉移至監管較寬鬆的地區以規避合規壓力。儘管如此，DeFi 平台仍可以通過合規策略和隱私保護技術，保持去中心化的運營模式，同時遵守新監管要求。
IRS 此次更新的稅務報告規範，目的是與其他資產的稅務要求對接，從而簡化合規流程並降低成本，協助縮小稅務缺口。正如稅務政策副助理部長 Aviva Aron-Dine 所指出的：「這些規定將確保所有納稅人在統一的規則下運行，並能獲得報稅所需的準確資料。」
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